Účetní doklady - evidence příjmů a výdajů

V tomto panelu evidujeme všechny hotovostní i bezhotovostní (platba na BÚ) daňové příjmy a výdaje a u plátců DPH slouží i k evidenci daně z přidané hodnoty u hotovostně placených dokladů – tj. přijatých či vydaných daňových dokladů za hotové a zjednodušených daňových dokladů.

Dále se v databázi účetních dokladů evidují všechny převody peněžních prostředků mezi pokladnou a bankou a prostřednictvím panelu „Platby" se také automaticky vygenerují účetní doklady o přijatých či uskutečněných platbách dříve vystavených či přijatých a zaevidovaných (v panelu „Saldokontní doklady") faktur. Postup při pořizování účetních dokladů je obdobný jako v podvojném účetnictví.

Klikneme na tlačítko „Nový doklad", otevře se tabulka s údaji nutnými pro vyplnění hlavičky dokladu – typ dokladu, datum, předmět operace případně u daňových dokladů datum uskutečnění zdanitelného plnění, ostatní údaje týkající se saldokontních dokladů není nutno v tomto případě vyplňovat. Datumy, které se nastaví automaticky při dalším zpracování dokladu v účetnictví nejsou na závadu, program vybírá data do jednotlivých sestav podle jiných kritérií, datum uskutečnění zdanitelného plnění či datum splatnosti mají informativní charakter a význam nabývají pouze v sestavách týkajících se DPH nebo saldokonta.

Po jednotlivých polích hlavičky se pohybujeme pomocí klávesy ENTER, kurzorovými šipkami na klávesnici nebo pomocí myši umístíme kurzor do zvoleného pole. Po vyplnění hlavičky se otevře tabulka s prázdnými řádky nového účetního dokladu.

V záhlaví je název stran MD a Dal nahrazen termíny Příjem (rozumí se příjem Kč v hotovosti nebo na BU) a Výdej (zde se opět uvádí výdej Kč z pokladny nebo běžného účtu), rozlišení druhu příjmu či výdeje („za co") se uvede v opačném sloupci, tj. evidujeme-li příjem do pokladny ve sloupci Příjem, pak ve druhém řádku přijatou částku zapíšeme do sloupce Výdej. Kód druhu příjmu (podle nastavení účtové osnovy) je uveden v prvním sloupci pod názvem Účet. Například nákup poštovních známek se do jednotlivých řádků účetního dokladu zapíše tímto způsobem:

211000 - v účtové osnově nastaven jako kód pro Pokladnu

505000 - v účtové osnově nastaven jako kód pro Výdaje daňové - Provozní režie.

Příklady zápisu v DE

1. Nákup materiálu u plátce DPH na základě daňového dokladu za hotové zapíšeme takto:

   číslo účtu     Příjem          Výdej       DPH

   211000                        1190,00

   501000        1000,00                       3100     (kód pro základ přijatá zdan. plnění se základní sazbou daně)

   343519          190,00                       3102     (kód pro DPH u přij. zdan. plnění se základní sazbou daně a plným nárokem                                                                           na odpočet)

2. Příjem hotovosti např. při výběru z běžného účtu bude zaevidován tímto způsobem:

   číslo účtu         Příjem       Výdej     DPH

   211000        10000,00  

   261000                         10000,00

   (261000 - kód pro Průběžné položky v účtové osnově JU)

3. Příjem za zboží či službu při vystavení daňového dokladu za hotové (zjednodušeného daňového dokladu):

   číslo účtu           Příjem            Výdej          DPH

   211000              224,00

   604000(zboží)                        100,00          2100     (kód pro základ uskut. zdan. plnění základní sazba daně)

   343619                                     19,00          2101      (kód pro DPH uskut. základní sazba daně)

   602000(služby)                      100,00          2150     (kód pro základ uskut. zdan. plnění snížená sazba daně)

   343605                                       5,00          2151     (kód pro DPH uskut. snížená sazba daně)

1. Počáteční stavy

K zadání počátečních stavů účtu pokladny, běžných účtů případně průběžných položek je v účtové osnově nastaven účet 700000 - Počáteční stav, nepeněžní operace. Počáteční zůstatky zadáváme v panelu účetní doklady. Zvolíme funkce "Nový doklad", typ dokladu "Počáteční stav, vzáj. zápočty" (lze nastavit libovolný počet typů dokladů případně použít pouze nastavený číselník typů účetních dokladů), do řádků dokladu pak zadáme hodnoty zůstatku na účtu 211xxx a 221xxx, doklad vyrovnáme zápisem stejné částky na opačnou stranu účtu 700000.

V uvedeném příkladu je zaúčtován počáteční zůstatek účtu Pokladna (211000 - 20000,00) a Běžný účet (221000 - 50000,00), doklad je vyrovnán zápisem na opačnou stranu účtu 700000 - počáteční stav.